Buk reporta las casillas del Certificado de Ingresos y Retenciones según los criterios definidos por la DIAN en la Resolución 000022. A continuación, te explicamos cómo se informan las principales casillas y qué atributos debes revisar o completar en la plataforma.
1. Valor del exceso de los pagos por alimentación mayores a 41 UVT, art. 387-1 E.T.v (casilla 38)
En esta casilla, Buk reporta el valor que excede las 41 UVT del ítem buk_base_tributable_alimentación (buk_alimentacion_pago_a_terceros + buk_auxilio_alimentación), siempre que el total de devengos tributables del colaborador no supere las 310 UVT. Si los devengos tributables superan las 310 UVT, la casilla 38 se reporta en 0 (cero) y el valor total de buk_base_tributable_alimentación se informa en Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc. (casilla 37).
Ejemplo (UVT vigente año 2025). Para el año 2025, el valor de la UVT es $49.799, por lo que 41 UVT equivalen a $2.041.759.
Si buk_base_tributable_alimentación es $3.650.000 y los devengos tributables del colaborador no superan las 310 UVT, Buk reporta en la casilla 38 el valor correspondiente al exceso: $3.650.000 – $2.041.759 = $1.608.241, por el contrario si supera las 310UVTs la casilla 38 se reporta 0 (cero) y los $3.650.000 se reportan en la casilla 37.
Consideraciones importantes
Buk evalúa esta condición mes a mes durante el año. Por este motivo, un mismo certificado puede contener información tanto en la casilla 37 como en la casilla 38.
El ítem buk_alimentacion_pago_a_terceros tiene la agrupación Otros pagos para asegurar una correcta transmisión del certificado. Se recomienda no modificar esta agrupación.
2. Auxilio de cesantía reconocido a trabajadores del régimen tradicional del CST:(casilla 48)
Para esta casilla, Buk utiliza un atributo personalizado asociado al empleado llamado Auxilio de Cesantía Régimen Tradicional.
- Debes ingresar el valor anual correspondiente.
- Aplica únicamente a colaboradores bajo este régimen.
- Si no se diligencia el atributo, la casilla se reporta en 0 (cero).
3. Apoyos económicos educativos financiados con recursos públicos, no reembolsables o condonados (casilla 51)
Buk reporta esta casilla mediante el atributo personalizado Apoyos Económicos Educativos, asociado al empleado.
- Debes ingresar el valor anual.
- Si el atributo no se completa, la casilla se reporta en 0 (cero).
4. Aportes a cuentas AFC y AVC (casillas 57 y 58)
La DIAN separa el reporte de aportes a cuentas AFC en dos casillas:
- Casilla 58: Aportes cuya entidad corresponde al FNA – Fondo Nacional del Ahorro.
- Casilla 57: Aportes a cuentas AFC en otras entidades.
5. Ingreso laboral promedio de los últimos seis meses anteriores (casilla 59)
Buk calcula el ingreso laboral promedio considerando los siguientes escenarios definidos por la DIAN:
- Caso 1: Si el colaborador se retiró en 2025, promediamos los últimos 6 meses anteriores al mes de retiro.
- Caso 2: Si el colaborador sigue activo y no hizo un retiro parcial de cesantías en el 2025, promediamos los últimos 6 meses del año 2024.
- Caso 3: Si el colaborador sigue activo y realizó un retiro parcial de cesantías en el 2025, promediamos los últimos 6 meses antes de la fecha del retiro parcial de cesantías (no consideramos el mes de retiro de cesantías).
- Caso 4: Si el colaborador sigue activo y realizó múltiples retiros parciales de cesantías en el 2025 promediamos los 6 meses anteriores al último retiro parcial de cesantías.
- Caso 5: Si el colaborador pasa de salario ordinario a integral promediamos los últimos 6 meses anteriores al cambio.
- Caso 6: Si el colaborador pasa de integral a ordinario, se realiza el promedio evaluando los casos 1, 2, 3 y 4.
El promedio se calcula con la suma de todos los devengos prestacionales y no prestacionales (salario, auxilio de transporte, comisiones, horas extras, prestaciones sociales, entre otros), considerando los días efectivamente contratados.
Dado que Buk no gestiona de forma nativa el régimen tradicional de cesantía, se habilitó el atributo Ingreso laboral promedio de los últimos seis meses anteriores.
- Para colaboradores bajo este régimen, debes indicar el promedio de forma obligatoria.
- Si nuestro cálculo no se ajusta a la interpretación de tu área financiera, puedes diligenciar este mismo atributo para otros colaboradores. Buk tomará el valor ingresado e ignorará el cálculo automático.
Exclusión de devengos no habituales
Puedes excluir devengos no habituales del cálculo del promedio utilizando la opción Devengos Excluidos Base Promedio Últimos 6 meses CIR ubicada en nuestro menú lateral Nómina > Configuraciones
- Ingresa los códigos de los devengos separados por punto y coma (;), sin espacios. Ejemplo: bonificacion_ocasional;bono_meta;ayuda_mera_liberalidad.
6. Identificación del dependiente económico (casillas 79 a 82)
Para reportar la información del dependiente económico, Buk utiliza atributos personalizados:
- Casilla 79: Tipo de Documento Dependiente
- Casilla 80: Número de Documento Dependiente.
-
Casilla 81: Apellidos y nombres del dependiente (homologados desde tres atributos).
- Nombres Dependiente
- Primer Apellido Dependiente
- Segundo Apellido Dependiente
- Casilla 82: Parentesco, tomado desde la previsión del colaborador. (Ficha del colaborador > Previsión > Campo Deducción Dependiente).
Buk considera el dependiente registrado en diciembre del año fiscal correspondiente o, si el colaborador está retirado, el último dependiente informado. Los atributos deben coincidir con ese parentesco.
Consideraciones finales
Todos los atributos asociados a estas casillas pueden registrarse de forma individual y masiva. Consulta este articulo para saber como hacerlo.
- Estas reglas se basan en la Resolución 000022 de la DIAN y corresponden a criterios vigentes de reporte.
- Puedes revisar la información reportada desde los exportadores predefinidos del CIR.
- Se recomienda validar los valores antes de entregar los certificados a los colaboradores.
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