En este artículo conocerás cómo funciona el Procedimiento 2 para determinar el porcentaje fijo de retención que se aplicará mes a mes durante el siguiente semestre en Buk.
Requisitos previos
Contar con el módulo de Nómina activo en tu plataforma.
Paso a paso
1. Determinación de los meses de cálculo y aplicación
El procedimiento consiste en un cálculo semestral que se debe realizar estrictamente en periodos específicos para definir la retención de los meses siguientes:
Cálculo en el mes de diciembre: Se realiza en diciembre y el porcentaje fijo resultante se aplicará mes a mes en los siguientes seis meses, es decir, de enero a junio del año siguiente. Para este cálculo, el sistema toma como base los ingresos de los 12 meses anteriores, que van desde diciembre del año anterior hasta noviembre del año del cálculo.
Cálculo en el mes de junio: Se realiza en junio y el porcentaje fijo resultante se aplicará mes a mes en los siguientes seis meses, es decir, de julio a diciembre del mismo año. Para este cálculo, el sistema considera los ingresos desde junio del año anterior hasta mayo del año del cálculo.
2. Depuración mensual de ingresos
El sistema realiza la depuración mensual de cada uno de los meses anteriores del periodo correspondiente, aplicando las mismas reglas del Procedimiento 1, hasta determinar el Total de las Bases Tributables de cada mes.
3. Cálculo del promedio de las Bases Tributables
Una vez consolidado el Total de las Bases Tributables de los meses a considerar, Buk calcula el promedio bajo las siguientes reglas:
Si el colaborador trabajó el año completo (12 meses), el promedio se calcula dividiendo el total de las bases en 13, ya que se incluye la prima devengada como un mes más de salario.
Si el periodo a considerar es menor (por ejemplo, de 3 a 6 meses), el promedio se calcula dividiendo estrictamente por el número de meses correspondientes.
4. Ubicación en la tabla de retención y obtención del porcentaje
Con el promedio obtenido, el sistema consulta la tabla de retención vigente utilizando la UVT del año en que se está efectuando el recálculo. El monto de Retención en la Fuente resultante se divide entre el promedio de las Bases Tributables para determinar el porcentaje fijo que se aplicará durante el semestre que corresponda.
Consideraciones importantes
Para validar las bases tributables utilizadas para el recalculo de retención en la fuente puedes descargar el reporte predefinido Retención en la Fuente Anual.
Tiempo mínimo de contratación: No se puede realizar el recálculo si el colaborador tiene menos de 3 meses trabajados. En este caso, se debe aplicar el Procedimiento 1 hasta el próximo año. Si tiene entre 3 y 11 meses, se suman las bases disponibles y se divide por el número de meses correspondientes (por ejemplo, si tiene 5 meses en diciembre, se toman 4 meses anteriores y se divide en 4).
Porcentaje calculado en 0%: Si la base tributable promedio cae en el primer tramo de la tabla, el porcentaje aplicable para el semestre siguiente será de 0%. Este porcentaje se mantendrá fijo por los próximos 6 meses de aplicación, incluso si el colaborador recibe un aumento de salario durante ese periodo.
Colaboradores con múltiples fichas: Si un colaborador tiene más de una ficha en el sistema, el cálculo se realizará tomando únicamente la última ficha activa, sin considerar las bases tributables de periodos anteriores.
Modo de cálculo manual: El recálculo semestral en junio y diciembre se ejecutará de igual manera en el sistema aunque el colaborador tenga configurado el modo de cálculo manual.