La retención en la fuente por indemnización legal es un descuento que se aplica automáticamente sobre el valor de la indemnización cuando un trabajador es despedido sin justa causa, según la normativa vigente en Colombia.
Paso a paso
1. Cálculo de la indemnización legal
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Identifica el tipo de contrato (a término fijo o indefinido).
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Calcula el valor de la indemnización según corresponda:
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Contrato a término fijo: equivale al salario por el tiempo faltante para terminar el contrato, con un mínimo de 15 días.
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Contrato a término indefinido:
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Si el salario es menor a 10 SMMLV: 30 días de salario por el primer año y 20 días adicionales por cada año o fracción.
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Si el salario es igual o superior a 10 SMMLV: 20 días de salario por el primer año y 15 días adicionales por cada año o fracción.
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2. Cálculo de la retención en la fuente
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Determina si la indemnización está sujeta a retención:
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Calcula el ingreso sujeto a tributación:
Devengos tributables (prestacionales y no prestacionales, sin incluir prima, cesantías ni sus intereses) – ingresos no constitutivos de renta (aportes a salud, pensión, subcuenta de solidaridad, subcuenta de subsistencia, pagos de alimentación exentos). -
Compara el resultado con 204 UVT:
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Si lo supera, aplica retención sobre la indemnización.
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Si no, no aplica retención.
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Si corresponde aplicar retención:
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Resta el 25% de renta exenta.
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Calcula el 20% sobre la base gravable. Ese será el valor de la retención.
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Ejemplo
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Indemnización: $6.000.000
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Renta exenta (25%): $1.500.000
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Base gravable: $4.500.000
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Retención (20%): $900.000
Consideraciones o Limitaciones
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La indemnización legal es un concepto predefinido, no requiere configuración.
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La retención aplica solo si los ingresos tributables superan 204 UVT.
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Con procedimiento 2, la prima definitiva hace parte de los devengos tributables.
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Al aplicar el 25% de renta exenta, considera el menor de estos tres valores: Saldo tope anual renta exenta y deducciones, Retención por Indemnización - Renta Exenta y Retención por Indemnización - Ingreso Neto Depurado.
Soporte adicional
¿Cómo puedo validar el cálculo de la retención en la fuente por indemnización legal en Buk?