La indemnización legal es el pago que recibe un colaborador cuando su contrato termina sin una justa causa. Dado que este pago constituye un ingreso gravado, está sujeto a retención en la fuente. Cuando la razón de término corresponde a "Terminación de contrato sin causa justa", Buk calcula automáticamente tanto el valor de la indemnización como la retención en la fuente aplicable, de acuerdo con la normativa vigente.
Paso a paso
1. Cálculo de la indemnización legal
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Buk identifica el tipo de contrato (a término fijo o indefinido) y calcula de forma automática el valor de la indemnización según corresponda:
Contrato a término fijo: equivale al salario por el tiempo faltante para terminar el contrato, con un mínimo de 15 días.
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Contrato a término indefinido:
Si el salario es menor a 10 SMMLV: 30 días de salario por el primer año y 20 días adicionales por cada año o fracción.
Si el salario es igual o superior a 10 SMMLV: 20 días de salario por el primer año y 15 días adicionales por cada año o fracción.
2. Cálculo de la retención en la fuente
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Determina si la indemnización está sujeta a retención:
Calcula el ingreso sujeto a tributación del mes de retiro del colaborador:
Devengos tributables (prestacionales y no prestacionales, sin incluir prima, cesantías ni sus intereses) – ingresos no constitutivos de renta (aportes a salud, pensión, subcuenta de solidaridad, subcuenta de subsistencia, pagos de alimentación exentos).-
Compara el resultado con 204 UVT:
Si lo supera, aplica retención sobre la indemnización.
Si no, no aplica retención.
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Si corresponde aplicar retención:
Resta el 25% de renta exenta.
Calcula el 20% sobre la base gravable. Ese será el valor de la retención.
Ejemplo
Indemnización: $6.000.000
Renta exenta (25%): $1.500.000
Base gravable: $4.500.000
Retención (20%): $900.000
Consideraciones o Limitaciones
La indemnización legal es un concepto predefinido, no requiere configuración.
La retención aplica solo si los ingresos tributables superan 204 UVT.
Con procedimiento 2, la prima definitiva hace parte de los devengos tributables.
Al aplicar el 25% de renta exenta, considera el menor de estos tres valores: Saldo tope anual renta exenta y deducciones, Retención por Indemnización - Renta Exenta y Retención por Indemnización - Ingreso Neto Depurado.
Soporte adicional
¿Cómo puedo validar el cálculo de la retención en la fuente por indemnización legal en Buk?